ДПС та Держприкордонслужба посилюють електронний обмін інформацією: що це означає для бізнесу
Державна податкова служба України та Державна прикордонна служба України удосконалили електронний обмін інформацією, забезпечивши автоматизований доступ до власних систем.
Новий механізм дозволяє ДПС оперативніше отримувати інформацію про перетин державного кордону та використовувати її у сукупності з іншими даними під час податкового аналізу. Раніше для отримання такої інформації податкова надсилала окремі запити, які опрацьовувалися вручну. Тепер запит формується в електронній формі, а відповідь система надає автоматично.
Для чого ДПС використовуватиме інформацію про перетин кордону?
Зокрема, дані можуть використовуватися для:
- Визначення податкового резидентства.
Інформація про перетин кордону може використовуватися під час оцінки податкового резидентства фізичної особи. При цьому перебування в Україні не менше 183 днів протягом податкового року є одним із критеріїв визначення резидентського статусу, який застосовується у випадках, передбачених Податковим кодексом України. Також враховуються місце проживання, постійне місце проживання та центр життєвих інтересів особи.
- Виявлення ризиків щодо господарських операцій.
ДПС зможе зіставляти інформацію про перебування посадових осіб за кордоном з іншими даними щодо діяльності підприємства. Зокрема, така інформація може використовуватися для виявлення випадків, коли фінансово-господарські документи або звітність підприємства підписуються керівником, який на відповідну дату фактично перебував за межами України.
- Виявлення ризикових операцій та схем ухилення від оподаткування.
За інформацією ДПС, автоматизований обмін даними дозволить швидше виявляти фіктивні операції, схеми «сірого» імпорту чи експорту та інші ризики, пов’язані з ухиленням від оподаткування.
Що це означає для бізнесу та фізичних осіб?
Для компаній це означає, що під час податкового аналізу інформація про фактичне перебування керівників та інших осіб за кордоном може зіставлятися з даними господарської діяльності.
Тому бізнесу варто приділити увагу:
- належному документальному оформленню господарських операцій;
- узгодженості інформації у фінансовій, податковій та корпоративній документації;
- фактичним обставинам підписання документів;
- операціям з нерезидентами та зовнішньоекономічній діяльності;
- правильному визначенню податкового резидентства фізичних осіб.
Для фізичних осіб, які проживають або тривалий час перебувають у різних країнах, особливо важливо правильно оцінювати свій податковий статус та можливі податкові наслідки. Сам факт перебування за кордоном не визначає податкове резидентство автоматично — застосовуються сукупність критеріїв, передбачених законодавством.
Важливо: Автоматизований обмін інформацією не означає запровадження нових перевірок, обмежень чи додаткових повноважень ДПС. Правила та тривалість перетину державного кордону не змінюються.
Доступ до інформації здійснюється за визначеною процедурою: запити формуються щодо конкретної особи або транспортного засобу за наявності правової підстави, підписуються КЕП уповноваженого посадовця ДПС, а дії користувачів фіксуються в електронних журналах аудиту.
Юридичний супровід Nexia DK
Якщо діяльність або особисті обставини пов’язані з перебуванням у різних країнах, важливо комплексно оцінювати міграційні та податкові питання.
Юристи Nexia DK супроводжують міграційні питання, зокрема оформлення та продовження посвідок на тимчасове проживання, отримання дозволів на імміграцію та посвідок на постійне проживання, реєстрацію місця проживання іноземців, а також консультують щодо пов’язаних міграційних і податкових аспектів.
Контакти:
e-mail: info@nexia.dk.ua
Tel: +38 050 298 8585