Практика трансфертного ціноутворення

В Україні правила трансфертного ціноутворення були введені в дію з 1 вересня 2013р. З цього часу вони майже щороку зазнають суттєвих змін, які необхідно враховувати при плануванні бізнес-операцій з іноземними контрагентами.

З огляду на високі штрафні санкції за неподання чи невчасне подання Звіту про контрольовані операції, або невключення контрольованої операції до уже поданого Звіту, чи неподання на запит Документації з трансфертного ціноутворення, тощо - ми рекомендуємо нашим клієнтам звертати особливу увагу на виявлення й аналіз контрольованих операцій та їх обов'язкове включення до Звіту про контрольовані операції й належне обґрунтування у Документації з трансфертного ціноутворення.

За 2020 рік платники податку, у яких були контрольовані операції, вперше подавали Повідомлення про участь в міжнародній групі компаній, ми активно допомагали своїм клієнтам у зборі інформації, необхідної для підготовки Повідомлення та у складанні самого Повідомлення.

Крім того, з 23 травня 2020 року в Україні запроваджено трирівневу Звітність з ТЦУ відповідно до п. 13 Плану BEPS. Це означає, що залежно від критеріїв, передбачених Податковим кодексом України, українським платникам податку необхідно буде готувати крім звичних Звіту про КО та Документації з ТЦУ ще й Глобальну документацію з ТЦУ (Masterfile) та Звіт в розрізі країн (Country-by-country report).

В рамках консультування з питань ТЦУ ми допомагаємо нашим клієнтам правильно вибудовувати політику ТЦУ, ретельно проаналізувати контрольовані операції з метою вибору найдоцільнішого методу ТЦУ та джерела інформації, тестувати контрольовані операції на предмет наявності ділової мети (business purpose). З огляду на ретельний підхід контролюючих органів при проведенні ТЦ перевірок, ми супроводжуємо наших Клієнтів безпосередньо під час таких перевірок та захищаємо їх інтереси в адміністративних та судових спорах з контролюючими органами.

Маючи високий рівень експертизи в питаннях трансфертного ціноутворення й істотні можливості мережі Nexia International, ми пропонуємо нашим Клієнтам кваліфіковану допомогу у плануванні, управлінні, документуванні, оцінці та захисті їхньої політики трансфертного ціноутворення та відповідних бізнес-процесів.

За період із 2013 року наші фахівці з питань ТЦУ успішно надали послуги у сфері трансфертного ціноутворення більш ніж 300-та державним і приватним компаніям, які, зокрема, працюють у сферах: нафтогазовій; електрогенерації та електропостачання; вирощування та реалізації різноманітних сільськогосподарських культур; оборонній; харчовій; будівельній; фармацевтичній; машинобудівній сферах та інші.

Аналіз господарських операцій

Одним із найбільш важливих етапів аналізу умов здійснення контрольованих операцій є їх правильне та повне визначення. Вчасне та правильне виявлення контрольованих операцій дозволяє здійснювати ефективний контроль за ризиками, пов’язаними із трансфертним ціноутворенням.

Метою аналізу є отримання інформації, що дає об’єктивну й точну картину стану господарських операцій. Наші фахівці здійснюють аналіз господарських операцій Групи компаній та виявлення контрольованих операцій.

Розробка внутрішньої методології

Розробка внутрішньої методології ТЦУ включає підготовку необхідної документації, яка полягає в обранні найбільш ефективної та доцільної методології трансфертного ціноутворення, визначенні політики ціноутворення, підготовку шаблонів документів ТЦУ, внутрішній контроль за ТЦУ. Дані послуги надаються з метою імплементації Політики ТЦУ на підприємстві та здійснення подальшого моніторингу умов здійснення контрольованих операцій.

Допомога при укладенні Договорів

Грамотне складання та підготовка договорів забезпечить та гарантуватиме безпеку Вашому бізнесу. Наші фахівці допоможуть проаналізувати усі аспекти при укладенні Договорів у межах потенційно контрольованих операцій, що дозволить Підприємству уникнути додаткових труднощів в рамках аналізу таких операцій. Завдяки багаторічному досвіду, нашим фахівцям відомі всі можливі нюанси та ситуації, які виникають або можуть виникнути при фактичному здійсненні операцій та які необхідно передбачати у договірних умовах.

Підготовка звітності з ТЦУ

Звітність з ТЦУ складається з 3-х рівнів:

Звіт про контрольовані операції та Документація з ТЦУ
Глобальна документація (Masterfile)
Звіт в розрізі країн (Country-by-country report)

Підготовка Звіту про КО є доволі складним процесом, який передбачає завчасну організацію та потребує професійного виконання. Наші фахівці надають послуги з підготовки Звіту про контрольовані операції та забезпечують виконання у відповідності із усіма діючими нормами податкового законодавства.

Наші фахівці надають послуги складання повного пакета Документації з трансферного ціноутворення згідно з вимогами Податкового кодексу України, актів Уряду, Міністерства доходів і зборів України, інших міністерств та відомств, з урахуванням положень Настанов ОЕСР щодо ТЦУ. Кожному клієнту ми гарантуємо конфіденційність і захист інформації.

Під час підготовки Документації з трансфертного ціноутворення наші фахівці досконально вивчають діяльність Підприємства в межах контрольованих операцій, досліджують відповідні ринки та у повній мірі враховують специфіку бізнесу клієнта.

Крім того, якщо платник податку входить до складу міжнародної групи компаній (МГК) і на нього поширюється вимога щодо підготовки Глобальної документації з ТЦУ (Masterfile), наші фахівці мають практичний досвід складання такої Глобальної документації із залученням інших офісів Nexia International.

І нарешті, ми можемо допомогти в підготовці Звіту в розрізі країн (Country-by-country report), який платник податку має скласти у разі, якщо він є учасником МГК та є материнською компанією такої МГК, та в деяких інших випадках, передбачених ПКУ (за умови, що сукупний дохід такої МГК за попередній звітному рік перевищує 750 млн Євро). Такі Звіти в розрізі країн є предметом автоматичного обміну інформацією, тому їх підготовка має розпочинатися завчасно.

За 2020 рік платники податку вперше подавали Повідомлення про участь в МГК і ми успішно допомагали своїм Клієнтам у підготовці таких Повідомлень та в зборі інформації для правильного відображення інформації щодо материнської компанії МГК, сукупних доходів МГК та іншої інформації, що зазначається в Повідомленні.

Юридичний супровід при проведенні перевірок

Надання послуг з юридичного супроводу при проведенні перевірок допоможуть виявити та мінімізувати ризики з трансфертного ціноутворення та при виникненні адміністративних чи судових спорів, сприятимуть їх ефективному вирішенню. Наші фахівці, здійснивши юридичний супровід, допоможуть запобігти виникненню небажаних наслідків для Клієнта.

Навчання фахівців компанії

Фахівці нашої компанії проводять навчання з питань трансфертного ціноутворення для фахівців Групи компаній. В такий спосіб ми допомагаємо компаніям зменшити ризики, пов’язані з трансфертним ціноутворенням у майбутньому.

Підготовка Політики

Наші фахівці здійснюють підготовку та розробку Політики трансфертного ціноутворення для Групи компаній. Політика трансфертного ціноутворення включає, заходи щодо встановлення цін, розроблення стратегії та вибір методу ціноутворення, при цьому умови здійснення контрольованих операцій формуються у відповідності з принципом «витягнутої руки».