Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 08 по 14 травня 2018 року

Коригування фінансового результату на суми податкових різниць

ДФС в індивідуальній податковій консультації від 16.04.2018р. №1618/6/99-99-15-02-02-15/ІПК зазначила, що якщо з урахуванням вартісних критеріїв, визначених у пп. 39.2.1.7 ПКУ, господарські операції з придбання товарів (робіт, послуг) у нерезидентів, зареєстрованих у Грузії, Естонії, Латвії, Мальті або в Угорщині, здійснені в період з 01.01.2018 по 06.03.2018, не визнаються контрольованими, платники податків мають збільшити фінансовий результат за підсумками I кварталу 2018 року на суму 30 відсотків вартості таких товарів (робіт, послуг).

Визнання податкового зобов'язання з ПДВ, при комерційному посередництві

Згідно із пунктом 185.1 статті 185 ПКУ послуга, яку надає товариство (агент) у межах агентського договору Споживачам, є об'єктом оподаткування ПДВ та підлягає оподаткуванню у загальновстановленому порядку за основною ставкою, при цьому база оподаткування за такою операцією визначається виходячи з винагороди товариства (агента), що отримана від Принципалів в межах виконання агентського договору.

При цьому кошти, які приймаються товариством (агентом) в межах виконання агентського договору від Споживачів як суми платежів за товари/послуги, поставлені їм Принципалами, для подальшого перерахування таких коштів Принципалам, до бази оподаткування ПДВ не включаються.

Про це ДФС зазначила у індивідуальній податковій консультації від 04.05.2018р. №1988/ІПК/26-15-12-01-18.

Визначення доходу платника єдиного податку

Державна фіскальна служба, в індивідуальній податковій консультації від 04.05.2018р. №1999/ІПК/10/26-15-12-04-18 зазначила, що якщо суми коштів (аванс, передоплата) були отримані та повернуті покупцю в одному податковому (звітному) періоді, то такі суми у відповідності до п. 292.11 ст. 292 Кодексу не включаються до складу доходу платника єдиного податку.