Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 23 по 28.04.2025 року.

ПнП та операції зі збільшення статутного капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку

У разі прийняття рішення про виплату дивідендів та збільшення статутного капіталу за рахунок реінвестиції таких дивідендів, фінансовий результат до оподаткування у Інвестора підлягає зменшенню на суму нарахованих доходів у вигляді дивідендів.

Крім того, у разі здійснення реінвестиції шляхом внесення дивідендів до статутного капіталу ТОВ, такий емітент нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок з податку на прибуток у порядку, визначеному п. 57.11 ст. 57 Кодексу.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація від 01.04.2025 №1725/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК «Щодо коригування фінансового результату до оподаткування по операціях зі збільшення статутного капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку»

Оподаткування ПДВ отриманих послуг з доступу до чат-боту штучного інтелекту

Оскільки, як зазначено у зверненні, фактичним отримувачем / споживачем послуг доступу до ресурсів Чату буде безпосередньо Товариство, то за операцією нерезидента (постачальника) з постачання таких послуг Товариство, як податковий агент такого нерезидента, у тому числі і у випадку, якщо абонентська плата за доступ до Чату здійснюватиметься працівником Товариства за дорученням Товариства (за виключенням випадку, якщо така абонентська плата вважатиметься платежем - роялті у розумінні норм та згідно з умовами, визначеними підпунктом 14.1.225 пункту 14.1 статті 14 розділу I ПКУ) зобов'язане:

• нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ;
• скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлені ПКУ терміни;
• включити зазначену у такій податковій накладній, зареєстрованій в ЄРПН, суму ПДВ до складу податкового кредиту.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація ДПС від 19.03.2025 №1501/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК «Щодо податкових наслідків»

Судове рішення: подання Звіту про контрольовані операції після закінчення робочого часу

Фахівцями ГУ ДПС проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ з питань несвоєчасного подання звіту про контрольовані операції за 2021 рік та повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2021 рік.

П’ятий апеляційний адміністративний суд дослідив наданий товариством протокол від 30.09.2022, з’ясував, що час відправки звіту - 18:03 та зазначив, що Законом України 15.03.2022 № 2120-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану» п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ був доповнений пп. 69.12-69.21.
Відповідно до пп. 69.18 п. 69 підрозділу 10 розділу ХХ Перехідних положень ПКУ тимчасово, на період до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, з метою захисту прав платників, збереження та захисту даних надання електронних сервісів та приймання електронних документів від платників податків здійснюються у робочі дні з 8 години до 18 години.

Позаяк, згідно протоколу відправки звіту з програми MEDOC звіт поданий товариством 30.09.2022 о 18:03, (тобто після спливу робочого часу).

Відтак, суд підтвердив, що обґрунтованим є висновок контролюючого органу про порушення платником податків строку подання звітності у вигляді звіту про контрольовані операції та повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2021 рік, відповідальність за яке передбачена п. 120.6 ст. 120 ПКУ у вигляді штрафу.

Повний текст https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/889154.html 

Джерело: Повідомлення Головного управління ДПС в Одеській області від 17.04.2025р. «Суд підтвердив правомірність застосування  контролюючим органом штрафних санкцій у сумі 68 тис грн за порушення строків подання звіту про контрольовані операції за 2021 рік та повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2021 рік»