Прощення процентів за договором позики: податок з доходів нерезидента

Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 2 по 8 листопада 2021 року.

Резидент, що здійснює виплату доходів нерезиденту у вигляді процентів, утримує податок з таких доходів відповідно до вимог пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, якщо інше не передбачено положеннями чинного міжнародного договору.

У разі прощення процентів за договором позики податок з доходів нерезидента, що надав таку позику, не виникає.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 18.10.2021р. №3884/ІПК/99-00-21-02-02-06 "Щодо коригування фінансового результату до оподаткування за операціями зі списання кредиторської заборгованості по нарахованих процентах за кредитом"

Продаж подарункових сертифікатів: що з ПДВ?

За операцією з продажу подарункових сертифікатів на дату виникнення податкових зобов'язань з ПДВ Товариство зобов'язано скласти податкову накладну на юридичну особу - платника ПДВ / неплатника ПДВ (кінцевого споживача) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлені ПКУ терміни. У такій податковій накладній зазначається код згідно з УКТ ЗЕД та номенклатура безпосередньо подарункового сертифіката.

В той же час на дату фактичного отримання таким кінцевим споживачем товарів в обмін на подарунковий сертифікат ("друга подія") номенклатура та код товару згідно з УКТ ЗЕД, зазначені у вищевказаній податковій накладній, виправляються постачальником (Товариством) шляхом складання розрахунку коригування до такої податкової накладної, в якому:

• зі знаком "-" зазначаються відповідні показники податкової накладної, складеної при постачанні подарункового сертифіката (номенклатура та код згідно з УКТ ЗЕД якої змінюються);

• зі знаком "+" зазначаються показники номенклатури товарів/послуг, які фактично придбаваються за рахунок такого сертифіката. При цьому у розрахунку коригування до податкової накладної зазначається причина коригування 104 "Зміна номенклатури".

Джерело: Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 21.10.2021р. №3956/ІПК/99-00-21-03-02-06 "Щодо оподаткування ПДВ операцій з реалізації (продажу) подарункових сертифікатів"

Договір сервітуту: податкові зобов’язання з плати за землю

У разі користування ділянкою (її частиною) на підставі укладеного договору сервітуту податкові зобов'язання з плати за землю виникають у особи, на яку оформлені речові права на ділянку.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація Головного управління ДПС в області від 18.10.2021р. №3843/ІПК/02-32-04-01-22 "Щодо плати за землю"