РК до ПН, реєстрацію якої було зупинено
Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 03 по 10 квітня 2018 року
РК до ПН, реєстрацію якої було зупинено
В Індивідуальній податковій консультації від 12.03.2018р. №955/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України нагадала, що розрахунок коригування до податкової накладної, реєстрацію якої було зупинено, може бути зареєстрований лише після реєстрації такої податкової накладної в ЄРПН.
Відображення РК до ПК з помилкою
ДФС в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР відповіла на запитання "В якому звітному періоді має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов'язкових реквізитах якої допущено помилки, які заважають ідентифікувати здійснену операцію, та їх виправлено шляхом складання розрахунку коригування?" та вказала, що сума ПДВ, зазначена у податковій накладній, в обов'язкових реквізитах якої допущено помилки, що заважають ідентифікувати здійснену операцію, і які виправлено шляхом складання розрахунку коригування, може бути включена до складу податкового кредиту після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН:
- у разі своєчасної реєстрації в ЄРПН - у податковій декларації з ПДВ за той звітний (податковий) період, в якому складено розрахунок коригування, або за будь-який наступний звітний (податковий) період, але не пізніше ніж через 1095 календарних днів з дати складання такого розрахунку коригування;
- у разі несвоєчасної реєстрації в ЄРПН - у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН, або будь-якого наступного звітного (податкового) періоду, але не пізніше ніж через 1095 днів з дати складання такого розрахунку коригування.
Підтвердження понесених витрат на відрядження
Для підтвердження витрат на придбання електронного квитка необхідним є пакет документів: оригінал розрахункового або платіжного документа, що підтверджує здійснення розрахункової операції у готівковій чи безготівковій формі (платіжне доручення, розрахунковий чек, касовий чек, розрахункова квитанція, виписка з карткового рахунку, квитанція до прибуткового касового ордера); роздрук на папері частини електронного авіаквитка з вказаним маршрутом (маршрут/квитанція); оригінали відривної частини посадкових талонів пасажира; посадочний документ, перевізний документ, роздрукований на паперовому носії (транспортні квитки).
Відповідне роз’яснення надане Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби в Індивідуальній податковій консультації від 29.03.2018р. №1275/ІПК/28-10-01-03-11.