Трансфертне ціноутворення: відступлення права грошової вимоги за кредитним договором

Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 18 по 25 серпня 2020 року.

1095 днів сплинуло: складання та реєстрація розрахунку коригування до податкової накладної

Якщо з дати виникнення податкових зобов'язань та складання податкової накладної минуло 1095 календарних днів, розрахунок коригування до такої податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН, та, відповідно, підстави для зменшення податкових зобов'язань у платника податку - продавця відсутні. У такому випадку покупець на дату повернення йому постачальником авансового платежу (або його частини), з дати сплати якого минуло 1095 днів, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ на суму зменшення компенсації вартості товару (частини авансового платежу, що повернута постачальником), за правилами, визначеними пунктом 198.5 статті 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 05.08.2020р. №3209/ІПК/99-00-05-06-02-06

Операція з відступлення права вимоги за кредитним договором (включаючи основну суму боргу за кредитом та проценти за ним) первинним кредитором нерезиденту, зареєстрованому у країні, яка включена до Переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, підпадає під визначення контрольованої відповідно до вимог пп. 39.2.1.1 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ з урахуванням вартісних критеріїв, встановлених пп. 39.2.1.7 пп. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 07.08.2020р. №3284/ІПК/99-00-05-05-02-06

Договір зберігання: чи потрібно подавати ф. № 20-ОПП?

Якщо між суб'єктами господарювання укладено договір, згідно з яким один суб'єкт господарювання (поклажодавець) передає іншому суб'єкту господарювання (зберігачу) на зберігання майно без права його використання у господарському обороті, повідомлення за ф. № 20-ОПП подається за такими правилами:

суб'єкт господарювання - поклажодавець у повідомленні за ф. № 20-ОПП надає інформацію про майно, яке передає на зберігання. При цьому застосовує принцип укрупнення інформації про таке майно як про об'єкти, якщо вони однотипні чи мають однотипне призначення (наприклад: обладнання для торгового місця - лоток, прилавок, холодильник, столи, стільці у повідомленні зазначаються як один об'єкт - "Торгівельне місце", комп'ютери, принтери, інша офісна техніка - "Сервісний/Технічний центр" чи "Агентство", "Студія"). При цьому у графі 9 "Стан об'єкта оподаткування" повідомлення за ф. № 20-ОПП проставляється ознака "3 тимчасово не експлуатується". Після повернення такого майна зберігачем суб'єкт господарювання надає інформацію про зміни відомостей про об'єкт оподаткування, керуючись п. 8.5 розд. VIII Порядку обліку платників податків і зборів;
суб'єкт господарювання - зберігач надає у повідомленні за ф. № 20-ОПП інформацію про місце, призначене для зберігання майна (наприклад: склад, ангар, сховище).

Про це повідомила Державна податкова служба України від 17.08.2020р. у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР.