Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 9 по 15 листопада 2021 року.

Послуги від нерезидента для використання у не господарській діяльності: ПДВ

При отримані послуг від нерезидента на митній території України, що будуть використовуватись в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю, платник податку повинен відповідно до п. 208.2 ст. 208 ПКУ нарахувати податкові зобов'язання за такою операцією і скласти податкову накладну, яка підлягає обов'язковій реєстрації в ЄРПН. На підставі такої зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної платник податку включає суму ПДВ, зазначену у ній, до складу податкового кредиту.

При цьому з огляду на те, що послуги отримані від нерезидента, придбані для використання в неоподатковуваних операціях або у не господарській діяльності, платник податку на дату їх придбання зобов'язаний визначити податкові зобов'язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ.

Про це повідомила Державна податкова служба України від 08.11.2021р. у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР.
 

Резерви у звіті ТЦУ 

При укладанні зазначених вище контрактів усі істотні умови договору (зокрема кількість та ціна товару) мають бути узгоджені та зафіксовані на дату укладання. Зміна ціни в майбутньому, так само як і розірвання таких контрактів з підстав зміни ціни, заборонена. Саме фіксація ціни для операцій, які відбудуться в майбутньому, є однією з ознак, які відрізняють такі види контрактів від договорів купівлі - продажу. У Звіті підлягають відображенню операції за ціною, узгодженою та зафіксованою на дату укладання деривативного контракту.

Створення (нарахування) забезпечень (резервів) для відшкодування витрат майбутніх періодів та переоцінка ефективної частини збитку за інструментом хеджування не є операціями з контрагентом, а є розрахунковою величиною, і тому для цілей застосування трансфертного ціноутворення не вважається окремою контрольованою операцією, не враховується для обчислення обсягу господарських операцій платника податків з кожним контрагентом та не підлягає відображенню у Звіті.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 23.10.2021р. №4025/ІПК/99-00-21-02-02-06
 

Штрафи за формою N 20-ОПП

Платник податків зобов'язаний подавати повідомлення про об'єкти оподаткування або об'єкти, пов'язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за ф. N 20-ОПП кожного разу після реєстрації, створення чи відкриття нових об'єктів оподаткування або об'єктів, пов'язаних з оподаткуванням або через які провадиться діяльність.

Враховуючи викладене, у разі виявлення порушень термінів подання кількох повідомлень за ф. N 20-ОПП, у тому числі під час документальної перевірки, накладається штраф по кожному такому факту у розмірах, встановлених п. 117.1 ст. 117 ПКУ.
Про це повідомила Державна податкова служба України від 05.11.2021р. у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР.
 

Перерахунок середньої зарплати

Працівникам, яким у період з 12.12.2020 до набрання чинності постанови N 917 (з 12.12.2020 по 03.09.2021 включно) обчислення середньої заробітної плати було здійснено без врахування нарахованих у цьому періоді премій та виплат за підсумками роботи за певний період, протягом трьох місяців після набрання чинності постанови N 917 повинні здійснити перерахунок середньої заробітної плати з урахуванням редакції пункту 3 Порядку, яка була чинна на час розрахунку середньої заробітної плати, а саме з урахуванням редакції постанови від 09.12.2020 N 1213 "Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 8 лютого 1995 р. N 100". Якщо премії та інші виплати за підсумками роботи за певний період нараховано після набрання чинності постанови N 917 (з 04.09.2021), то перерахунок середньої заробітної плати, яка нарахована в період з 12.12.2020 по 03.09.2021, не здійснюється.

Джерело: Лист Міністерства економіки України від 07.10.2021р. №4711-06/49007-07