Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 11 по 17 січня 2022 року.

Реалізація товарів нерезиденту: коригування фінрезультату на 30%

У разі якщо підприємство-нерезидент одночасно підпадає під Перелік №1045 від 27.12.2017р. "Про затвердження переліку держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, та визнання таким, що втратило чинність, розпорядження Кабінету Міністрів України від 16 вересня 2015 р. N 977"  та Перелік №480 від 04.07.2017р. "Про затвердження переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи", то різниця відповідно до вимог пп. 140.5.5-1 ПКУ за цією операцією визначається за однією із ознак та відображається на вибір платника або в рядку 3.1.7, або в рядку 3.1.7.1 додатка РІ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

Для непроведення збільшення фінансового результату до оподаткування на 30 % вартості реалізованих товарів підприємству необхідно надати документ, який свідчитиме про сплату нерезидентом податку на прибуток або корпоративного податку у відповідній державі у період здійснення операції. Така довідка має містити інформацію про сплату податку саме нерезидентом, який є контрагентом платника податків, а не іншими фізичними, юридичними особами або утвореннями без статусу юридичної особи (зокрема, засновниками партнерства як організаційно-правової форми нерезидента тощо).

Свідоцтво про резидентство підтверджує лише факт резидентства компанії-нерезидента, але не містить інформацію щодо сплати податку на прибуток або корпоративного податку нерезидентом, та не може бути підставою для непроведення підприємством збільшення фінансового результату до оподаткування згідно із нормами пп. 140.5.5 1 п. 140.5 ст. 140 ПКУ.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 22.12.2021р. №4769/ІПК/99-00-21-02-02-06 "Щодо деяких питань трансфертного ціноутворення"

 

Реєстрація РК до ПН у період дії карантину

Платник податків не має право зареєструвати в ЄРПН розрахунок коригування до податкової накладної після сплину 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування, у тому числі якщо такий строк припадає на період дії карантину.

Про це повідомила Державна податкова служба України від 11.01.2022р. у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР.

 

Одноразове (спеціальне) добровільне декларування

Оскільки умова "до 01 січня 2021 року", яка визначена п. 1 підрозд. 9 прим. 4 розд. XX "Перехідні положення" ПКУ, застосовується виключно до доходів, з яких не були сплачені або сплачені не в повному обсязі податки відповідно до вимог законодавства з питань оподаткування, то фізична особа, яка здійснила придбання будь-якого активу після 01.01.2021 за рахунок зазначених доходів, може скористатися одноразовим (спеціальним) добровільним декларуванням за умови дотримання інших вимог, визначених підрозд. 9 прим. 4 розд. XX "Перехідні положення" ПКУ.

Про це повідомила Державна податкова служба України від 06.01.2022р. у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР.

 

Затверджено порядок розгляду заяв на набуття статусу резидента "Дія City"

Затверджено:

•  Порядок подання та розгляду заяви про набуття статусу резидента Дія Сіті;

•  Порядок формування та ведення реєстру Дія Сіті.

Джерело: Постанова КМ України від 29.12.2021 №1445 "Деякі питання реалізації положень Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні""