Сплачено ПнП, але не подано додаток ПН до Декларації?

Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 22 по 28 вересня 2020 року.

До платника податку, який здійснив виплату доходу нерезиденту та сплатив податок на прибуток з доходів нерезидента в повному обсязі, проте не подав додаток ПН до Декларації та/або не відобразив суму податків з доходів нерезидентів у рядку 23 ПН Декларації, застосовується штраф, передбачений ст. 127 ПКУ.

У разі якщо до початку перевірки контролюючим органом платник податку на прибуток у порядку, встановленому п. 50.1 ст. 50 ПКУ, самостійно виправляє помилки, що містяться у раніше поданій ним Декларації шляхом подання уточнюючої Декларації, то в уточнюючій Декларації та додатку ПН до неї відображаються правильні значення сум податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам. На підставі порівняння податкового зобов'язання уточнюючої Декларації та Декларації, яка уточнюється, визначаються суми збільшення податкового зобов'язання та штрафу у розмірі 3 відс. від такої суми, які відображаються в частині "Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів" Декларації (рядки 31, 34).

Про це повідомила Державна податкова служба України від 21.09.2020р. у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР.

Капіталізована амортизація та коригування фінрезультату

Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму нарахованої в бухгалтерському обліку амортизації основних засобів (нематеріальних активів) та зменшується на суму розрахованої амортизації основних засобів (нематеріальних активів) відповідно до п. 138.3 ст. 138 ПКУ незалежно від того, чи включена така амортизація до складу витрат за правилами бухгалтерського обліку, чи її включено до вартості об'єкта незавершеного будівництва. При визначенні різниць згідно з пп. 138.1 та 138.2 ст. 138 ПКУ враховується вся сума нарахованої у звітному періоді амортизації основних засобів (нематеріальних активів) без її розподілу на частину амортизації, що брала участь у визначенні фінансового результату до оподаткування у складі витрат.

Реалізація імпортованих товарів: база оподаткування ПДВ

Для операцій Товариства з постачання на митній території України товарів, попередньо ввезених Товариством на митну територію України у митному режимі імпорту, база оподаткування ПДВ визначається за загальним правилом – виходячи з їх договірної вартості, але не нижче ціни придбання, без урахування величини митної вартості та, відповідно, обов'язку щодо донарахування податкових зобов'язань з ПДВ не виникає.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація Державної податкової служби України від 17.08.2020р. №3382/ІПК/99-00-05-06-02-06

Тестування працівників на COVID-19: що з ЄСВ?

Сплачені роботодавцем закладу охорони здоров'я кошти у вигляді матеріальної допомоги на медичне обслуговування працівника за тестування на коронавірусну хворобу (COVID-19) не є базою нарахування єдиного внеску.
Про це повідомила Державна податкова служба України від 23.09.2020р. у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР