Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 22 по 28 жовтня 2024 року.

Коригування фінрезультату на суму роялті

Підтвердженням права для незастосування платником податку на прибуток різниці, визначеної підпунктом 4 підпункту 140.5.7 ПКУ, є будь-який документ, виданий відповідним компетентним (уповноваженим) органом країни, що підтверджує, що контрагент - нерезидент підлягає оподаткуванню у відношенні роялті у країні своєї резиденції.

Такий документ має містити інформацію про сплату податку саме нерезидентом, який є контрагентом платника податків, а не іншими фізичними, юридичними особами або утвореннями без статусу юридичної особи (зокрема, засновниками партнерства як організаційно-правової форми нерезидента тощо).

Джерело: Індивідуальна податкова консультація від 11.10.2024 № 4795/ІПК/99-00-21-02-03 ІПК «Щодо коригування фінансовий результат до оподаткування на суму витрат по нарахуванню роялті»

Коли у декларації з ПДВ не потрібно зазначати коригування ПЗ та ПК?

Якщо на підставі складеного розрахунку коригування до податкової накладної обсяги постачання товарів/послуг та відповідно сума податкових зобов’язань чи податкового кредиту платника податку не змінились, то підстав для заповнення відповідних рядків декларації з ПДВ та додатку 1 немає.

Про це повідомила Державна податкова служба України у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ЗІР.

Оподаткування подарунків дітям працівників

При наданні юридичною особою подарунків фізичній особі в негрошовій формі декілька раз на рік (в різних місяцях) не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку вартість дарунків, наданих такому платнику юридичною особою, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року, тобто пп. 165.1.39 ПКУ застосовується до вартості дарунків окремо по кожному місяцю.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація ДПС від 11.10.2024 № 4793/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК «Щодо питання оподаткування подарунків дітям працівників»