Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 4 по 10 березня 2025 року.

Резидент Дія Сіті і утриманий з його доходів податок на репатріацію

Положеннями Податкового кодексу не передбачено збільшення бази оподаткування резидента Дія Сіті - платника податку на прибуток на особливих умовах на суму недоотриманих доходів за договором від нерезидента за рахунок сплати (утримання) таким нерезидентом податку згідно із законодавством своєї держави з доходів, що виплачуються на користь резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація ДПС від 12.02.2025 №705/ІПК/99-00-21-02-02 «Щодо деяких питань оподаткування операцій резидентів Дія Сіті - платників податку на особливих умовах»

Коригування податкових накладних без факту здійснення господарських операцій

У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку відповідно до пункту 192.1 статті 192 розділу V Податкового Кодексу може скласти розрахунок коригування до такої податкової накладної.

Тобто обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані в такій податковій накладній (не підтвердженій первинними документами) і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в податковій звітності з ПДВ.

При цьому у разі використання контрагентом "помилкової" податкової накладної при формуванні податкового кредиту, чинним податковим законодавством іншого шляху ніж складання розрахунку коригування до неї не передбачено.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація ДПС від 07.02.2025 №603/ІПК/99-00-04-02-03 ІПК «Щодо необхідності відображення у податковій декларації з податку на додану вартість суми, зазначеної у податковій накладній, складеній без факту здійснення господарських операцій, і розрахунку коригування до неї»

Оподаткування військовим збором середнього заробітку, нарахованого працівнику за час вимушеного прогулу

Дохід у вигляді середнього заробітку, нарахований працівнику Товариства/колишньому працівнику Товариства за час вимушеного прогулу за рішенням суду нарахованого після 01.12.2024, тобто після набрання чинності Закону N 4015, включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків та оподатковується військовим збором за ставкою 5 відсотків, незалежно за які періоди такий дохід нараховується. При цьому слід зазначити, що оскільки нарахування та виплата вказаного доходу не пов'язана з відносинами трудового найму згідно із законом, тобто зазначена виплата здійснюється внаслідок звільнення без законної підстави, то положення пункту 2 розділу II "Прикінцеві та перехідні положення" Закону N 4015 у даному випадку не застосовуються.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація ДПС від 10.02.2025 №619/ІПК/99-00-24-03-03 «Щодо питань оподаткування військовим збором середнього заробітку, нарахованого працівнику за час вимушеного прогулу»