Nexia DK пропонує ознайомитися з окремими новинами Інформаційного бюлетеня Nexia DK про податки, право та звітність в Україні за період із 29 жовтня по 4 листопада 2024 року.

Відображення донарахованих сум за результатами перевірки 

У разі якщо за результатами перевірки контролюючим органом збільшені податкові зобов'язання, то узгоджені суми податкових зобов'язань автоматично нараховуються в інтегрованій картці платника податку. Проведення самостійних виправлень відповідно до ст. 50 ПКУ збільшених податкових зобов'язань з податку на прибуток за період, що перевірявся, не здійснюється.

Якщо за результатами документальної перевірки зменшені суми від'ємного значенням об'єкта оподаткування з податку на прибуток за минулі звітні (податкові) роки, то виправлення фінансового результату до оподаткування за звітний період, що був охоплений перевіркою, не здійснюється, а від'ємне значення підлягає коригуванню платником податків у показниках поданої(их) Декларації(ій) та відповідному(их) додатку(ах) до Декларації за звітний(і) (податковий(і)) період(и), наступний(і) за періодом, який перевірений контролюючим органом. Під час виправлення від'ємного значення, яке вплинуло на показники Декларацій декількох звітних (податкових) періодів, наступних за періодом, що перевірявся, необхідно дотримуватись хронологічної послідовності врахування від'ємного значення.

Джерело: Індивідуальна податкова консультація від 24.10.2024 № 4932/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК «Щодо відображення донарахованих сум згідно з податковими повідомленнями - рішеннями за результатами документальної планової виїзної перевірки в податковій декларації з податку на прибуток підприємств»

Виплата компенсації гіг-спеціалісту: що з ПДФО?

У разі якщо резидентом Дія Сіті здійснюється компенсація на користь гіг-спеціаліста витрат на проїзд до місця виконання робіт/послуг, проживання, на найм жилих приміщень, зв'язку, то сума такої компенсації включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків як інший дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на загальних підставах.
Джерело: Індивідуальна податкова консультація ДПС від 24.10.2024 № 4941/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК «Чи дійсно суми виплат компенсацій гіг-спеціалістам за сплачені ними витрати товариства у межах виконання завдань товариства не є додатковим благом та не є доходом фізичних осіб гіг-спеціалістів?»

До уваги контролерів КІК! 

Положення пункту 72 підрозділу 10 розділу XX "Перехідні положення" ПКУ лише відтерміновує застосування відповідальності за порушення, передбачені абзацами першим - восьмим пункту 120.7 статті 120 ПКУ, та передбачає можливість застосування штрафних санкцій за такі порушення після спливу шести місяців після місяця, в якому воєнний стан введений Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року N 64/2022, затверджений Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року N 2102-IX буде припинено або скасовано.

Джерело: Роз'яснення ДПС від 25.10.2024 «До уваги контролерів КІК!»